# 律师办理企业税务合规业务操作指引（2026）（试行）

（本指引于 2025年12月30日上海市律师协会业务研究指导委员会通讯表决通过，试行一年。）

## 第一章 总则

**第一条至第六条** 指引目的：为企业税务合规业务提供专业参考。制定依据：《律师法》《税收征收管理法》及其实施细则。企业税务合规定义：纳税人依法履行纳税申报、税款缴纳、资料留存、信息披露、协助税务检查等法定义务。律师服务范围：税务合规制度设计、风险识别评估、专项税种合规操作、交易结构税务审查、培训、应对税务稽查、处理跨境税务合规。服务优势与基本原则（合法性、专业性、审慎性、独立性、保密性、协同性）。

## 第二章 律师开展企业税务合规服务的一般流程

**第七条至第十八条** 涵盖：服务准备与业务承接（明确服务背景与目标、签订法律服务协议）；业务风险审查与合规分析（资料收集与客户尽调、识别重点税务风险事项、交易及业务结构风险审查、税种合规性复核、问题分析与客户沟通）；合规建议与整改支持（出具税务合规检查报告或法律意见、协助制定整改方案、协助建立内控机制）；持续合规与培训（后续合规支持服务、开展税务合规培训）。

## 第三章 专项税种合规服务操作指引

**第十九条至第四十四条** 涵盖：
- 增值税：纳税义务和申报期限复核、发票合规核查、增值税优惠政策复核、代扣代缴增值税复核
- 企业所得税：收入确认复核、成本费用扣除复核（无票/有票成本、资产损失）、税收优惠复核、非居民企业所得税代扣代缴
- 个人所得税：工资薪金所得税复核、股权激励/分红所得复核、劳务报酬/董事费核查、经营所得复核
- 附加税费合规复核
- 房产税、城镇土地使用税复核
- 土地增值税合规核查（预缴申报、清算申报、旧房交易）
- 消费税合规核查（应税范围与税目归类、纳税义务与特殊交易处理、计税依据）
- 印花税合规核查（应税凭证识别、计税依据与税率适用、优惠政策）
- 契税合规核查（纳税义务识别、计税依据与优惠适用）
- 资源税合规核查

## 第四章 附则

**第四十五条至第四十六条**

**统筹：** 桂磊（上海小度律师事务所）
**执笔：** 桂磊（上海小度律师事务所）、徐迪（上海申浩律师事务所）
**组织与审核：** 桂维康（上海桂维律师事务所）、王涵（上海功承瀛泰律师事务所）、李林（上海瀛东律师事务所）